Dito isto, este crédito fiscal não é um grande problema para a maioria das pessoas e, em alguns casos, será melhor não converter um RRSP ou LIRA em um RRIF ou LIF para se qualificar para o crédito.
Em 2025, a economia tributária federal máxima é de US$ 290 (para meus cálculos, continue lendo). A poupança é um pouco maior quando você aplica o crédito provincial, que varia de acordo com a província. Em Ontário, a economia fiscal adicional é de US$ 89. Isso significa que a economia fiscal total para todos em Ontário é de US$ 379, presumindo que eles estejam pagando pelo menos US$ 379 em impostos. Se não puder usar o crédito total, você pode transferir o que não pode usar para seu cônjuge.
Cuidado com a nova taxa de imposto
Como leitor, Sylvain, você deve ter lido que a economia máxima de impostos federais é de US$ 300 e não os US$ 290 declarados acima. Isso era verdade em anos anteriores, mas a menor alíquota de imposto federal foi reduzida este ano de 15% para 14%. A alíquota só entrou em vigor no final de junho ou na metade do ano. Portanto, para 2025, a menor alíquota de imposto federal e crédito tributário previdenciário é de 14,5%. No próximo ano, ambos serão 14%.
A outra coisa a ter em mente é que reivindicar o crédito fiscal de pensão de 2.000 dólares não é uma forma de obter 2.000 dólares do seu RRIF/LIF isento de impostos, algo que ouço frequentemente. Bem, tudo bem, é quase verdade se você estiver na faixa de impostos mais baixa.
Fazendo as contas em torno do crédito fiscal de pensão
Pense na forma como funciona o crédito fiscal. Para o crédito fiscal federal de US$ 2.000, é aplicada uma alíquota de 14,5% e a economia fiscal é de US$ 2.000 x 14,5% = US$ 290. Uma taxa de 5,05% é aplicada ao crédito de US$ 1.762 em Ontário para uma economia fiscal de US$ 1.762 x 5,05% = US$ 89. Os dois combinados resultam em uma economia fiscal de US$ 379.
Agora pense no que acontece quando você saca US$ 2.000 de um RRIF ou LIF. Se você estiver na faixa tributária mais baixa de Ontário, com uma alíquota marginal de 19,55% (14,5% federal + 5,05% provincial), pagará US$ 2.000 x 19,55% = US$ 391 em impostos. Quando você aplica a economia de crédito fiscal de pensão de $ 379, acaba pagando apenas $ 12 de imposto sobre a retirada de $ 2.000. Se o crédito fiscal da pensão do Ontário fosse de 2.000 dólares em vez de 1.762 dólares, então teria sido uma lavagem sem impostos devidos.
A história é diferente para uma pessoa na faixa tributária mais alta, com uma alíquota marginal de imposto de 53,53%. Um saque RRIF ou LIF de US$ 2.000 resultará em US$ 1.070 em impostos antes da aplicação do crédito e US$ 681 em impostos após a economia de US$ 379 no imposto de pensão. Uma pessoa com uma renda de cerca de US$ 100.000 pagará cerca de US$ 240 em impostos após a aplicação do crédito.
Isso leva à próxima pergunta para a pessoa que está sacando apenas US$ 2.000 para obter o crédito fiscal de pensão. Faz sentido sacar o dinheiro e reinvestir o menor montante após impostos, ou seria melhor deixar a totalidade dos 2.000 dólares no RRIF ou no LIF para crescer? Isso se torna uma questão de planejamento. Quais são seus planos de gastos e presentes?
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Para que serve o crédito fiscal de pensão
Já joguei matemática suficiente em você, Sylvain? Você está certo ao pensar em maneiras de minimizar o imposto devido e há momentos em que você pode reivindicar o crédito do imposto de pensão antes do ano em que completa 65 anos.
A maneira mais familiar de reivindicar o crédito fiscal de pensão antes dos 65 anos é quando você recebe renda de anuidades vitalícias de aposentadoria ou de planos de pensão do empregador. Você também pode reivindicar o crédito se tiver menos de 65 anos e estiver recebendo pagamentos de pensão como resultado da morte de um cônjuge que era elegível para o crédito fiscal de pensão. Por outras palavras, se o seu cônjuge tiver mais de 65 anos e receber um RRIF e depois falecer, pode reclamar o crédito fiscal de pensão sobre esse rendimento continuado, mesmo que ainda não tenha 65 anos.
Outra vantagem do crédito fiscal previdenciário é a capacidade de dividir a renda previdenciária. Se você tem um plano de pensão de benefício definido você pode dividir sua renda de pensão com seu cônjuge antes dos 65 anos. Neste caso, ambos podem reivindicar o crédito fiscal de pensão, mesmo que ambos tenham menos de 65 anos. O mesmo se aplica aos rendimentos RRIF ou LIF após os 65 anos, assumindo que ambos tenham 65 anos ou mais. Em vez de reivindicar um crédito fiscal de pensão de $ 2.000, vocês dois podem reivindicar cada um o crédito de $ 2.000. Dois créditos para uma pensão!
Obrigado pela sua pergunta, Sylvain. Algumas pessoas convertem automaticamente RRSPs ou LIRAs em RRIFs ou LIFs para se qualificarem para o crédito fiscal de pensão sem realmente pensarem nisso.
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