IRS finaliza regras de ‘sem impostos sobre gorjetas’ dias antes de 15 de abril

Poucos dias antes do prazo fiscal de 15 de abril, a Receita Federal emitiu regulamentos e esclarecimentos finais para empregos e situações que se qualificam para a chamada dedução “sem imposto sobre gorjetas”.

Uma lista preliminar emitida em setembro deu aos fiscais algumas orientações anteriores sobre profissões “sem impostos sobre gorjetas”.

A lista é longa, mas também o é a lista de motivos pelos quais você pode se qualificar – ou não – quando se trata de uma nova dedução de até US$ 25.000 para renda de gorjetas.

Os regulamentos finais listam mais de 70 ocupações distintas de trabalhadores que recebem gorjetas, de bartenders a palhaços, a caddies de golfe, a serralheiros, a massoterapeutas, a podcasters e operadores de táxi aquático, que podem se qualificar para reivindicar uma dedução sobre receitas específicas de gorjetas. Outras directrizes, incluindo limitações de rendimento, também devem ser cumpridas.

O que é um novo emprego na lista de ocupações?

Uma atualização: o regulamento final amplia a lista para incluir artistas visuais e designers florais na categoria de serviços pessoais e adiciona atendentes de bombas de gasolina na categoria de transporte e entrega.

O Departamento do Tesouro e a Receita Federal também definiram “gorjetas qualificadas” que os contribuintes elegíveis podem reivindicar como dedução.

De acordo com o comunicado divulgado em 10 de abril, o Tesouro e o IRS receberam mais de 300 comentários. Audiência pública foi realizada em 23 de outubro de 2025. O regulamento final descreve os comentários e como eles são tratados no regulamento final.

Que tipo de dicas se qualificam – e o que não se qualificam?

Os regulamentos finais esclarecem ainda que as gorjetas qualificadas devem satisfazer certos requisitos, incluindo a forma como a gorjeta é paga.

Uma gorjeta qualificada pode ser paga em dinheiro, cheque, cartão de crédito, cartão de débito e cartão-presente. O IRS também disse que as gorjetas qualificadas podem incluir “tokens tangíveis ou intangíveis que podem ser facilmente trocados por uma quantia fixa em dinheiro, ou outra forma de liquidação eletrônica ou aplicativo de pagamento móvel denominado em dinheiro”.

Mark Luscombe, analista principal da Wolters Kluwer Tax & Accounting em Riverwoods, Illinois, disse que as gorjetas qualificadas não incluiriam formas físicas ou intangíveis que não sejam prontamente conversíveis em uma quantia fixa de dinheiro, como criptomoedas, tokens não fungíveis, presentes em espécie ou qualquer coisa que exija revenda para determinar seu valor.

“Somente se, no momento do recebimento, o contribuinte puder associar uma quantia fixa de dinheiro à coisa física ou intangível recebida e puder convertê-la imediatamente nessa quantia em dinheiro, isso constituirá uma gorjeta qualificada”, disse Luscombe.

Além disso, a receita de gorjetas que se qualifica para a dedução fiscal no Anexo 1-A não inclui “taxas de serviço, a menos que o cliente tenha a opção de desconsiderar ou modificar a taxa de serviço”.

O IRS ofereceu um exemplo como quando um restaurante impõe uma taxa de serviço automática de 18% para grandes festas e distribui esse valor para garçons, atendentes e pessoal de cozinha.

“Se a cobrança for adicionada sem opção para o cliente desconsiderá-la ou modificá-la, os valores distribuídos aos trabalhadores a partir desta taxa de serviço não são gorjetas qualificadas”, disse o IRS na sexta-feira, 10 de abril, em comunicado à imprensa.

“As gorjetas qualificadas devem ser pagas voluntariamente pelo cliente e não estão sujeitas a negociação”, segundo o IRS.

Qual é o limite de renda para ‘Sem imposto sobre gorjetas’?

Aplicam-se limitações de renda. Se você ganhar muito dinheiro no geral, poderá receber uma redução parcial de impostos ou nenhuma redução de impostos.

A dedução para a renda de gorjetas começa a ser eliminada para contribuintes solteiros com renda bruta ajustada modificada acima de US$ 150.000 e acima de US$ 300.000 para casais que apresentam uma declaração conjunta.

A dedução é eliminada a uma taxa que se resume a US$ 100 para cada US$ 1.000 acima do limite.

A redução de impostos sobre a renda de gorjetas é completamente eliminada quando a renda bruta ajustada modificada é de US$ 400.000 para declarantes individuais e US$ 550.000 para casais que apresentam uma declaração conjunta.

Lembre-se, se for casado, você está analisando a renda bruta ajustada modificada do casal, não apenas do cônjuge que recebe gorjetas. Casais que fazem o pedido separadamente não podem reivindicar a dedução da renda de gorjetas.

Outro ponto importante: os trabalhadores podem fazer a dedução apenas para gorjetas qualificadas incluídas no Formulário W-2, Formulário 1099-NEC, Formulário 1099-MISC, Formulário 1099-K ou relatadas pelo trabalhador no Formulário 4137.

O IRS disse que os trabalhadores temporários e outros trabalhadores autônomos podem se qualificar para esta dedução se sua ocupação estiver na “Lista de ocupações que recebem gorjetas” e os demais requisitos legais e regulamentares forem atendidos. A nova lei limita a dedução para trabalhadores independentes ao rendimento líquido do indivíduo.

“Os contribuintes já estão se beneficiando do No Tax on Tips, uma vez que o IRS já está emitindo reembolsos aos trabalhadores elegíveis”, disse o CEO do IRS, Frank J. Bisignano, em um comunicado na sexta-feira, 10 de abril.

“Dada a grande variedade de trabalhadores que recebem gorjetas, estes regulamentos finais ajudam a implementar um importante benefício fiscal para os trabalhadores americanos.”

O IRS observou que a lista de ocupações que recebem gorjetas é classificada pelo sistema “Treasury Tipped Occupation Code”, composto por um código de três dígitos e uma descrição para cada uma das ocupações listadas na regulamentação final. As ocupações se enquadram em oito categorias:

• Anos 100 – Bebidas e Food Service
• Anos 200 – Entretenimento e Eventos
• 300s – Hospitalidade e serviços aos hóspedes
• Década de 400 – Serviços Domésticos
• 500 – Serviços Pessoais
• Anos 600 – Aparência Pessoal e Bem-Estar
• Década de 700 – Recreação e Instrução
• Década de 800 – Transporte e Entrega